Rote Punkte blockieren „bereit“
Solange im Cockpit ein offener Punkt steht, kann der Auftrag nicht als fertig markiert werden. Die Software verhindert das, nicht die Erinnerung.
Der Prüfungsprozess
Ein Mandat. Fünf Phasen. Jede Entscheidung mit Begründung.
Eine Abschlussprüfung ist ein Kreislauf, keine Liste. Audit Chen bildet ihn so ab, wie er in der Praxis läuft: Wir starten mit der Frage, ob wir prüfen dürfen, und enden mit einem Urteil, das zu den Nachweisen passt. Wo etwas fehlt, geht der Weg zurück.
Phase 1
Auftragsannahme
Bevor die erste Buchung angesehen wird, steht fest, ob und unter welchen Bedingungen wir prüfen dürfen.
Was hier passiert
- Prüfpflicht und Größenklasse klären
- Unabhängigkeit und Ethik prüfen
- Auftragsbedingungen und Annahme-Checkliste abzeichnen lassen
- Belegeanforderung an den Mandanten senden
Werkzeuge in dieser Phase
GrößenklasseEthik & UnabhängigkeitBelegeanforderungPrüfungscontrollingDokumente lesen
Entscheidungen
Besteht eine Prüfpflicht?
JaWeiter zur Unabhängigkeit.
NeinDer Auftrag entfällt. Der Grund wird festgehalten.
Ist die Unabhängigkeit gefährdet, ohne wirksame Schutzmaßnahme?
JaDie Annahme wird abgelehnt. Begründung im Protokoll.
NeinWeiter zur Annahme.
Ist die Annahme vom Verantwortlichen abgezeichnet?↺ Rückschleife, bis der Punkt geklärt ist
JaDie Belegeanforderung geht an den Mandanten.
NeinZurück zur Checkliste.
Phase 2
Planung & Vorprüfungen
Wir verstehen den Mandanten, bevor wir seine Zahlen bewerten. Die Planung richtet sich nach dem Risiko, nicht nach dem Zufall.
Was hier passiert
- Unternehmensverständnis und Betrugsrisiken durchdenken
- Gesamtplan und Prüfungsfortschritt aufsetzen
- Journaldaten bereinigen und auf Qualität prüfen
- Risikoschwerpunkte festlegen
Werkzeuge in dieser Phase
GesamtplanPrüfprogramm-GeneratorKennzahlenRisikonetzProzess-MiningGeldwäsche-PrüfungDatenbereinigungDatenqualität
Entscheidungen
Ist das Journal vollständig und plausibel?↺ Rückschleife, bis der Punkt geklärt ist
JaWeiter zur Risikoprüfung.
NeinImport oder Daten korrigieren, dann erneut prüfen.
Gibt es bedeutsame Risiken?
JaPrüfprogramm mit Schwerpunkt auf diesen Risiken.
NeinStandardhandlungen.
Phase 3
Hauptprüfung & Journal-Werkstatt
Hier entstehen die Nachweise: Buchung für Buchung, mit Stichprobe, Abgleich und Analyse.
Was hier passiert
- Wesentlichkeit festlegen und begründen
- Interne Kontrollen je Prozess erheben
- Journal-Agenten und Analysen laufen lassen
- Saldenbestätigungen, Abgleiche und Stichproben abarbeiten
Werkzeuge in dieser Phase
WesentlichkeitIKS-ErhebungJET-EngineJournal-AgentenGeldfluss-ForensikSaldenbestätigungenStichprobeAnalytikBeleg- & BankabgleichDrei-Wege-AbgleichAnlagenspiegelOP-AbgleichLeadsheetsFinCrime-Studio
Entscheidungen
Gibt es auffällige Buchungen?
JaGeldfluss und Belegweg prüfen, Nachweise einholen.
NeinWeiter mit der Analytik.
Weicht die Analytik über die Toleranz ab?↺ Rückschleife, bis der Punkt geklärt ist
JaUrsache klären. Erklärt: weiter. Unerklärt: Einzelfallprüfung.
NeinWeiter zur Stichprobe.
Gibt es Fehler in der Stichprobe?
JaHochrechnen. Liegt die Summe über der Toleranzwesentlichkeit, wird eine Korrektur verlangt. Sonst wird es dokumentiert.
NeinWeiter zum Abschluss.
Phase 4
Abschluss
Der Abschluss wird vollständig geprüft: Stichtag, Verpflichtungen, Fortführung und Angaben.
Was hier passiert
- Stichtag (Cut-off) und nicht erfasste Verpflichtungen prüfen
- Fortführung der Unternehmenstätigkeit beurteilen
- Anhang und Lagebericht mit den Zahlen abgleichen
- Pflichtbestandteile gegen den Dokumenttext prüfen
Werkzeuge in dieser Phase
Cut-offNicht erfasste VerbindlichkeitenFortführungAnhang-AbgleichLageberichtDokument-Abgleich
Entscheidungen
Besteht eine wesentliche Unsicherheit zur Fortführung?
JaAngabe im Bericht. Die Redepflicht wird geprüft.
NeinUnbedenklich, weiter.
Besteht Reorganisationsbedarf nach dem URG?
JaHinweis im Bericht.
NeinWeiter zur Berichterstattung.
Phase 5
Berichterstattung
Ein Urteil, das zu den Nachweisen passt, und eine Akte, die sich selbst erklärt.
Was hier passiert
- Abschluss-Cockpit mit Ampeln durchgehen
- Bestätigungsvermerk und Management-Letter erstellen
- Urteil wählen und mit einer zweiten Person freigeben
- Datei-Checkliste abschließen und Akte archivieren
Werkzeuge in dieser Phase
Abschluss-CockpitBestätigungsvermerkManagement-LetterReview-CockpitDatei-ChecklisteAkte
Entscheidungen
Sind nicht korrigierte Fehler wesentlich?
JaUrteil auf Einschränkung oder Versagung prüfen.
NeinWeiter.
Passt das gewählte Urteil zur Auswertung?↺ Rückschleife, bis der Punkt geklärt ist
JaWeiter zur Freigabe.
NeinDie App weist darauf hin. Begründung oder Anpassung.
Sind im Cockpit noch rote Punkte offen?↺ Rückschleife, bis der Punkt geklärt ist
JaNicht bereit. Zurück zur betroffenen Phase.
NeinFreigabe durch eine zweite Person, dann Checkliste.
Urteileuneingeschränkteingeschränktversagtnicht abgegeben
Grundsätze
Drei Regeln, die sich nicht umgehen lassen
Vier Augen bei der Freigabe
Ersteller und Freigebende sind nie dieselbe Person. Das Urteil wird mit einer zweiten Person freigegeben.
Jede Entscheidung mit Begründung
Ob ein Punkt erledigt, verschoben oder abgelehnt wurde: Die Begründung steht im Protokoll und lässt sich nachvollziehen.
Vereinfachte Darstellung. Die Prüfung richtet sich nach den anwendbaren Standards. Audit Chen unterstützt die Arbeit, ersetzt aber nicht das Urteil des Prüfers.
Den Prozess selbst ausprobieren
Die Academy erklärt jede Phase in kurzen Lektionen mit Zeichentrickfilm, kostenlos und in deinem Tempo.